关于对进出口产品征、退产品税或增值税的具体规定
财政部/海关总署
关于对进出口产品征、退产品税或增值税的具体规定
财政部/海关总署
根据1997年9月8日财政部发布的关于公布废止和失效的财政规章目录（第六批）的通知废止
国务院批转的《关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定》（以下简称《规定》）自一九八五年四月一日起施行。现对执行中的几个问题，补充规定如下：
一、进口征税、出口退（免）税的规定，一律只适用于报关进出口的产品。
二、《规定》第二条规定的“经国家批准进口的粮食、原糖、化学肥料，农药”免征产品税，系指对国家计委下达的进口计划中所列的粮食、原糖、化学肥料、农药免税。外贸企业进口这四项产品时，必须出具国家计委的批件，海关据以查验免税放行。
三→品征、退产品税或增值税的具体规定
国务院批转的《关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定》（以下简称《规定》）自一九八五年四月一日起施行。现对执行中的几个问题，补充规定如下：
一、进口征税、出口退（免）税的规定，一律只适用于报关进出口的产品。
二、《规定》第二条规定的“经国家批准进口的粮食、原糖、化学肥料，农药”免征产品税，系指对国家计委下达的进口计划中所列的粮食、原糖、化学肥料、农药免税。外贸企业进口这四项产品时，必须出具国家计委的批件，海关据以查验免税放行。
三、专为制造出口产品而进口的原材料、零部件的具体免税比例为：
1．下列十三种产品按95％的比例免税：
①各种已硝毛皮；
②各种皮革；
③各种合成革、人造革；
④象牙；
⑤珍珠；
⑥各种玉、石、钻石及毛坯；
⑦玳瑁、珊瑚、琥珀；
⑧毛条和毛纱；
⑨64’’以上宽幅棉布；
⑩64’’以上宽幅涤棉布；
■纯毛、纯棉、化纤及其与他种纤维混纺的服装面料、里料，人造毛皮；
■各种机电产品的零部件；
■已制成型的包装用品。
2．其他原材料、零部件按85％的比例免税。
四、国务院或财政部过去对某些进口产品所作的特案减税、免税规定，凡未到终止期的仍继续执行。
五、进出口成套零部件，一律按整机产品的适用税率计算征、退产品税或增值税。
六、出口企业或代理出口的单位向海关报关出口产品时，应随同出口报关单填写“出口产品证明”。产品出口后，由海关在证明上签章，作为退、免税凭证。
海关每签发一份“出口产品证明”，按规定向出口企业或代理出口单位收取签证费人民币十元。
七、工业企业直接出口增值税征收范围的产品，计算免征本企业应纳的增值税和退还“扣除项目”已纳税款时，可采取“先征后退”的计算方法。即先对出口产品按内销产品的征税方法计算征税，然后以出口产品的全额乘增值税税率计算退税。
八、出口卷烟、白酒、水泥、氮肥等多档税率的产品，由于出口后很难确认其在工厂是按何档税率交纳的产品税款，因此，为简化手续，我们根据国家鼓励出口的政策和这四项产品出口的实际情况，分别核定出口退税适用税率如下：
卷烟60％啤酒20％氮肥5％
白酒30％水泥10％
九、外贸企业出口下列税目范围的纺织品，一律按连续生产产品的适用税率计算退税：
人造皮毛；纯麻布；
其他毛纺织品；毛、纯麻、丝针织面料；
绸缎；针织筒子布、汗布及其他针织品；其他机织丝织品；纺织复制品。
十、《规定》第十三条规定的“对工业企业销售给外贸企业和其他企业出口的产品，……不得减免产品税、增值税”，包括不得减免出口产品应纳的产品税、增值税税款，用以归还贷款。
十一、财政部原批准对供出口的化妆品、鞭炮焰火、焚化品、铝质拉链减税的规定，继续执行到一九八五年十二月三十一日。今年内出口上述四项产品的，按照征多少退多少的原则办理退税。从一九八六年一月一日起，上述四项产品一律恢复按产品税税目税率表规定的税率计算征税。
出口后亦按规定的税率计算退税。
十二、“出口产品证明”由海关总署统一印制。“出口产品退（免）税申请表”由各省、自治区、直辖市税务局印制。在“证明”和“申请表”未统一印发前，出口企业办理报关出口和退税时，可按统一格式自行印制使用。
1985年4月17日
关于清理规范焦炭行业的若干意见
国家发展和改革委员会 财政部 商务部 国土资源部等
印发关于清理规范焦炭行业的若干意见的紧急通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府,新疆生产建设兵团:
国家发展改革委、财政部、商务部、国土资源部、工商总局、税务总局、环保总局、银监会、电监会联合制定的《关于清理规范焦炭行业的若干意见》（附件）已报经国务院同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
焦炭行业是高污染行业，目前在建项目生产能力已远远超过了预期需求，必将导致产能过剩、竞争无序、浪费资源和污染环境，甚至造成金融风险和社会、经济其他方面的隐患。为此，各地区、各部门必须引起高度重视，切实树立和落实科学发展观，坚持以人为本，依照国家产业政策和行业发展规划，综合运用金融、财税、法律和行政手段，加强调控和规范管理，尽快抑制目前焦炭行业盲目投资、低水平重复建设的势头，促进行业的可持续发展。
各部门要根据本意见要求，尽快制定、完善相关规划和管理措施，明确职责，加强监督管理。各地方人民政府，要立即成立由政府主管领导和有关部门组成的清理和规范小组，对焦炭生产企业和建设项目进行全面清理和规范（附表一、附表二），并将清理和规范意见于2004年7月底前报国家发展改革委。国家发展改革委将根据各地自查情况，会同有关部门对重点地区、重点企业进行抽查，在汇总分析地方自查和有关部门抽查情况的基础上，向国务院报告全国焦炭行业清理和规范结果。
附件：关于清理规范焦炭行业的若干意见
附表: 一、焦炭生产企业基本情况表
二、焦炭生产企业已建、在建和拟建项目情况调查表 续附表二
联系人：产业政策司一处 舒朝晖、曹云峰
电话：010-68535591 010-68535592
国家发展改革委 财政部 商务部 国土资源部
工商总局 税务总局 环保总局 银监会电监会
二○○四年五月二十七日
附件：
关于清理规范焦炭行业的若干意见
近年来，受国内钢铁和其它行业发展的拉动，焦炭市场需求急剧增长，产品价格持续攀高。国内焦炭生产规模迅速扩大，投资日趋升温。2003年我国焦炭产量已近1.78亿吨，比上年增长20.2%；其中出口1472万吨，出口量已占世界贸易量的56.4%左右。
一些地方和企业为获取局部和短期利益，不顾国家产业政策规定，不惜损害环境和浪费资源，纷纷扩建、新建焦炭生产装置，盲目扩张生产能力。1999年9月1日和2000年1月1日，经国务院批准原国家经贸委先后发布的《工商投资领域制止重复建设目录（第一批）》、《淘汰落后生产能力、工艺和产品的目录》（第二批）明令淘汰和禁止投资的土焦（含改良焦，下同）生产装置也在部分地区死灰复燃。据统计，目前全国有700多家炼焦企业，各类焦炉1900多座，机焦生产能力已达1.8亿吨，在建约8100万吨，远远超过国内焦炭需求总量，势必造成资源的浪费和投资的损失。2003年我国土焦产量达0.46亿吨，同比增长15.3%。土焦生产工艺落后，不能回收煤气，每年放散煤气约200亿立方米以上，折合损失1800多万吨标煤，同时与机焦相比多消耗优质炼焦煤约2200万吨,资源浪费严重。
焦炭生产排放出废水、废气、苯并芘等大量有害污染物，是污染最为严重的行业之一。为有效保护和充分利用国家资源，减少环境污染，按照《中华人民共和国水污染防治法》、《中华人民共和国大气污染防治法》有关法律和国家有关规定，必须加强宏观调控，采取有力措施，促进炼焦行业健康发展，现提出以下清理和规范意见：
一、全面清理整顿，优化结构，减少环境污染
各有关省、自治区、直辖市人民政府，特别是近年焦炭产量增长较快、土焦产量较大的地区，要立即对现有焦炭生产企业和在建、拟建的焦炭生产项目进行全面清理，区别不同情况进行处理：
（一）按照《中华人民共和国水污染防治法》、《中华人民共和国大气污染防治法》等有关法律的规定和原国家经贸委报经国务院同意发布的《淘汰落后生产能力、工艺和产品的目录》（第二批）的要求，坚决淘汰土焦。现有土焦生产一律停止，对土焦生产装置进行废毁处理。
（二）各级环境保护部门要加大环境监督和执法力度，建立焦炭企业污染物排放动态监测制度，对焦炭生产企业进行重点跟踪监控。要按照排污费高于污染治理成本的原则，提高和征收焦炭生产排污费。对环保和综合利用设施不配套、超标排污的机焦生产企业要依照国家有关法律、法规加大处罚力度，同时限期整改。对限期整改企业需经省级行业主管部门会同环保等部门组成联合专家组验收合格，发放排放许可证后方可恢复生产。经整改后仍不能达到国家环保、节能标准要求的企业要坚决予以关闭。
（三）对须依法关闭的焦炭生产企业，水、电供应部门要立即停止供水、供电，运输部门不能安排运输计划。
（四）对2000年以后建设的焦炭生产企业和建设项目，要逐项查清项目审批、用地审批、环保审批、工商登记及给予信贷融资支持等方面情况，凡审批手续不健全或有违规审批情况的企业和项目，要严格按照国家有关规定重新进行审核，并追究有关责任人的责任。对不符合审批要求的企业要立即停产、关闭，不符合审批要求的项目要立即停止建设。
二、统筹规划，控制总量，抑制盲目扩张
（一）对焦炭生产实行总量控制。根据国家资源状况和市场需求，依照“控制总量、调整结构、节约能源、保护环境、合理布局”的原则，国家发展改革委要尽快组织有关部门和重点省区统筹制定焦炭行业总体发展规划和煤化工发展规划，对各地的焦炭生产实行总量控制，抑制盲目扩张，采取有力措施，确保规划的实施。
（二）强化炼焦煤资源管理。依照《中华人民共和国矿产资源法》和《中华人民共和国煤炭法》的有关规定，从保障国家能源安全和国民经济可持续发展需要考虑，把炼焦煤资源作为重要的战略资源，实行保护性开采。有关部门要尽快制定炼焦煤资源保护性开采规划，合理调控全国炼焦煤开采建设规模。制定炼焦煤开采监督管理办法，建立严格的资源开发利用监管制度，规范炼焦煤开发秩序。
（三）严格审批管理。除国家重点大型钢铁企业配套建设和城市居民供气需要建设的焦炭项目外，在国家有关新的政策规定出台前，各级投资主管部门要暂停审批新的焦炭生产项目，国土资源行政主管部门不得受理用地申请，环境保护行政管理部门不得审批其环境影响报告书和核发排污许可证，工商行政管理部门不予登记注册。
（四）加强金融监管。各金融机构不得向国家已明令淘汰、违反国家产业政策的焦炭建设项目提供信贷支持，对已发放的贷款，要采取有效措施尽快予以回收，最大限度地保全银行资产。
三、严格市场准入，加强规范管理和引导
（一）严格市场准入管理。为确保炼焦企业生产工艺、技术和装备的先进性，满足环保、节能要求，焦炭投资建设项目的准入条件为：
焦炉炭化室高度达到4.3米以上（含4.3米），年生产能力60万吨以上，同步配套建设干熄焦、装煤、推焦除尘装置，废水处理设施，焦炉煤气回收、净化和综合利用等装备，严格执行环保设施“三同时”制度（同时设计、同时施工、同时投产）。对煤焦油、粗轻苯采取集中加工和深加工。在城市规划区2公里以内（城市居民供气需要项目除外）、居民聚集区500米以内、主要河流两岸和公路干道两旁1公里范围内、生态保护区、自然保护区、风景旅游区内不得建设焦炉。
（二）依靠科技进步，进行焦炉节能环保改造。鼓励大型企业积极采用装入煤水分调节（CMC）、煤捣固炼焦、配型煤炼焦、干法熄焦（CDQ）、导热油换热、炼焦装煤除尘、推焦除尘、废水处理、煤气脱硫脱氰等节能环保新技术，对现有焦炭企业进行改造，提高生产技术水平和产品质量；加大对煤焦油、粗轻苯的集中加工和深加工，降低能源消耗，改善环境。
（三）取消炼焦煤、焦炭的出口退税。炼焦煤是重要的不可再生的稀缺能源，要控制炼焦煤、焦炭出口，取消炼焦煤、焦炭的出口退税。
（四）改进和完善焦炭出口管理制度。商务部要进一步改进和完善焦炭出口配额分配办法。尽快修订焦炭出口企业（生产和贸易）的资质条件和认定办法。要重点支持资源综合利用率高和环保、节能达标的焦炭生产企业出口，严禁土焦出口；加强对已发放配额的管理，严禁以各种名义收费或倒卖出口配额，对违规的企业要依法惩处；加强对焦炭出口经营活动的组织协调。价格主管部门要按照有关规定，针对焦炭出口企业配额使用过程中各种乱收费和变相收费情况进行检查，对违反规定收费的，要依法严肃查处。
（五）强化对焦炭建设项目的跟踪监督。新建成的焦炭生产装置，需经省级投资、行业管理、土地、环保等管理部门组成的联合专家组，按照准入条件要求验收，并将验收结果报国家发改委备案。验收合格后，水、电供应企业才能供水、供电，企业方能组织生产销售，电力监管部门要加强对供电企业的监管。
（六）加强信息引导和行业自律。炼焦行业协会要加强对国内外焦炭市场需求、炼焦工业技术发展等情况的分析与研究，建立和完善市场信息发布制度，宣传、贯彻国家产业政策，及时反映焦炭生产和市场供需情况，推广焦炉环保、节能新技术，制定行规行约，引导企业合理经营和发展，实现行业自律。
