化工内部审计工作规定
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化工内部审计工作规定
化工部
化工内部审计工作规定
1996年6月25日，化工部
第一条：为了建立健全全国化工系统内部审计监督制度，加强内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，制定本规定。
第二条：各级化工主管部门、国有大中型化工企业，化工部直属施工安装企业和大型科研院（所），国家重点建设项目的建设单位以及国有资产占控股地位的股份有限公司或有限责任公司，必须设立独立的审计机构，并配备与工作相适应的审计人员。
上述单位可以根据工作需要设立总审计师。
其他化工企业事业单位应根据需要，建立相应的审计机构或配备专职审计人员。
第三条：审计署驻化学工业部审计局是国家审计署的派驻机构，受国家审计署和化学工业部双重领导，负责领导和指导全国化工系统内部审计工作，各级化工主管部门审计机构负责领导直属单位的内部审计工作并指导本系统的内部审计工作。
第四条：化工单位内部审计机构在本单位主要行政领导直接领导下，依照国家法律、法规和政策，以及本部门、本单位的规章制度，对本单位及所属单位的财务收支及其经济活动进行内部审计监督，独立行使审计监督权，对本单位主要行政领导负责并报告工作。
第五条：各级化工主管部门内部审计机构依法履行对本系统内部审计的管理和业务指导，其职责是：
（一）按照法律、法规和本部门的要求制定本系统内部审计规章制度；
（二）开展内部审计工作，指导检查所属单位建立健全内部审计机构，配备内部审计人员；
（三）指导、监督所属单位内部审计机构和审计人员按照有关规定进行内部审计工作；
（四）组织内部审计理论研究，培训内部审计人员；
（五）总结、交流、宣传、推广内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位或个人；
第六条：化工单位内部审计机构应当接受同级或上级国家审计机关的业务指导和监督。
第七条：化工单位内部审计机构对本单位及所属企业事业单位的下列事项进行审计监督：
（一）财务收支、单位预算的执行和决算；
（二）资产、负债、损益以及有关的经济活动；
（三）联营合资、承包、租赁、利益分配以及因各种原因引起的资产转移、拍卖、抵押、兼并、停止等经济事项；
（四）干部离任及任职期间的经济责任和经济效益；
（五）内部控制制度的健全、有效；
（六）经济合同的签约、履行；
（七）基本建设项目及其他工程项目的立项、概（预）算、决（结）算以及投资效益；
（八）国家财经法规和部门、单位规章制度的执行；
（九）本单位领导交办的其他审计事项。
第八条：化工单位，内部审计机构对本部门、本单位与境内、境外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目等的合同签约、合同执行情况；投入资金、财产的经营状况及其效益，进行内部审计监督。
第九条：各级化工主管部门应受理下属单位对有争议的内部审计事项，要求复议或复审的申请。
第十条：各级化工主管部门内部审计机构可以对行业经济管理中的重要问题开展审计调查。
第十一条：化工单位内部审计机构的主要权限：
（一）有权在审计管辖范围内，根据工作需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；
（二）有权检查本单位及所属单位的会计凭证、报表、会计软件、单位预算、资金和财产决算，查阅有关的文件和资料；
（三）有权参加本单位及所属单位的有关会议；
（四）有权对审计涉及的事项向有关部门或个人进行调查，并索取有关的证明材料；
（五）对正在进行的严重违反财经法纪，严重损失浪费的行为，经部门或单位负责人同意，有权作出临时制止决定；
（六）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料或隐瞒真实情况，提供假资料、假情况的，经单位领导人批准，有权采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
（七）有权提出改进管理、提高经济效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；
（八）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，有权提出处理意见；
（九）对审计工作中的重大事项，有权向对其进行指导的上级内部审计机构或者审计机关反映；
（十）各化工管理部门、企事业单位在管理权限范围内，授予内部审计机构经济处理、处罚的权限。
第十二条 化工单位内部审计工作程序：
（一）根据上级部署和本部门、本单位的具体情况，拟定审计计划，报经本部门、本单位领导人批准后实施；
（二）实施审计前应通知被审计单位；
（三）实施审计中，采用一定审计方法，对被审计单位的会计凭证、帐簿、报表、文件和有关资料进行检查，向有关单位或个人进行调查取证，索取、印制证据材料。对审计中发现的问题可随时向有关单位和个人提出改进的建议；
（四）审计终结，提出审计报告，征求被审计单位的意见，报送本单位领导人批准。经批准的审计意见书或审计决定，送达被审计单位，被审计单位必须执行；
（五）对审计项目必要时进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况；
（六）被审计单位对审计意见书或审计决定如有异议，应于15日内向内部审计机构所在单位负责人提出，该单位负责人应当在十日内处理。
第十三条：化工单位内部审计机构对办理的审计事项，应当建立审计档案，按照档案管理的有关规定管理。
第十四条：化工单位内部审计机构负责人的任免，应当事前征求上级内部审计部门的意见。
第十五条：化工单位内部审计人员应当具备必要的专业知识，化工系统内部审计人员的奖惩、专业技术职务的考评和聘任，按照国家有关规定执行，内部审计人员应当享受国家审计人员各项专业职务补贴。
第十六条：化工单位内部审计人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，实事求是，客观公正，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊。内部审计人员依法行使职权并受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。
第十七条：化工系统各部门、各单位可以根据本规定，制定实施细则。
第十八条：本规定由审计署驻化工部审计局负责解释。
第十九条：本规定自发布之日起施行。
关于印发《湖州市圩（抖）区水利工程管理暂行办法》的通知
浙江省湖州市人民政府
关于印发《湖州市圩（抖）区水利工程管理暂行办法》的通知
各县人民政府，市区各区管委会、乡镇人民政府，市府有关部门：
《湖州市中圩（抖）区水利工程管理暂行办法》已经市政府研究决定同意，现印发给你们，请遵照执行。
湖 州 市 人 民 政 府
一九九六年四月三日
湖州市中圩（抖）区水利工程管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为管好、用好圩（抖）区水利工程，充分发挥工程效益，促进农业高产稳产。根据《浙江省实施 <中华人民共和国水法>办法》的规定,结合本市实际,特制定本办法。
第二条 本办法适用于湖州市范围内受益水田面积在150公顷以上圩（抖）区的水工程。小圩（抖）区可参照执行。
第三条 各级人民政府应按照本办法的规定，加强中圩（抖）区工程管理，建立健全管理机构，落实专管人员，走建设、管理、开发一体化的路子。
第二章 组织机构
第四条 圩（抖）区管委会由圩（抖）区工程管理单位和受益乡（镇）、村负责人组成，由乡（镇）行政分管领导或主要受益村领导任主任委员。圩（抖）区管理委员会下设圩（抖）区专管机构，称圩（抖）区管理站，业务上接受乡（镇）水利农机管理站指导。
第五条 圩（抖）区受益范围在一个乡（镇）之内的，由所在乡（镇）负责管理；涉及两个或两个以上乡（镇）行政区域的，由受益水田面积较大的乡（镇）为主负责管理。
第六条 圩（抖）区管理站，根据规模配备3-7名专管人员，设站长一人，人选可以聘用或在受益单位选派。
第七条 圩（抖）区管理委员会主要职责：
（1）审议和决定圩（抖）区建设、调度、管理、开发等重大事项，并按时检查执行情况。
（2）按照人民政府和防汛防旱指挥机构的指令，承担圩（抖）区防汛防旱的组织落实工作。
（3）组织落实圩（抖）区劳动积累工制度，搞好堤防、水闸、排涝站等水利设施的岁修、养护和保护。
（4）落实工程水费收交制度，督促各受益村（单位）和农户，按时交纳。
（5）协调圩（抖）区各村（单位）关系和有关政策处理。
（6）充分利用圩（抖）区水面、土地、工程设施和机电设备，组织圩（抖）区管理站，搞好开发和综合经营，增加收入，实现“以水养水”的良性循环。
第八条 圩（抖）区管理站主要职责
（1）贯彻执行上级有关政策、法规和圩（抖）区管理委员会的规定。
（2）执行闸、站工程的调度运行计划，负责闸、站工程的运行操作，严格执行各项规章制度和操作规程，确保工程安全。
（3）做好闸、站工程及配套设施的维护保养，加强堤防日常巡查，发现重大事宜和工程损坏事故，及时提请管理委员会处理。
（4）编制圩（抖）区管理的年度计划和防汛抗旱运行计划。
（5）承担圩（抖）区水利建设和防洪抢险工程的施工管理。
（6）加强财务管理，健全财务制度，管好用好各项经费。
（7）积极搞好圩（抖）区开发，大力发展综合经营，增加收益。
第三章 防汛调度运行
第九条 以上级防汛调度运行计划为依据，制定本圩（抖）区防汛调度运行计划，确定相应的警戒水位、危险水位和运行水位。
第十条 圩（抖）区调度运行，以“圩区防汛调度运行计划”为依据，同时必须服从上级防汛防旱指挥机构的指令，任何人不得擅自变更、拖延或拒不执行。
第四章 工程管理
第十一条 工程管理范围。堤防背水坡堤脚线外延伸不小于2米；水闸建筑物边线左右两侧外延伸不小于5米、上下游各100米；排涝站边线左右两侧向外延伸25米、上下游50米范围内，为圩（抖）区工程管理范围，并由圩（抖）区管理站埋设界桩，划定界线，管理范围内的土地权属难以确定的，可先确定为管理范围预留地。任何单位和个人不得在以上范围内从事危及工程安全的活动。
第十二条 工程保护范围。堤防管理范围外延伸5米；闸、站管理外延伸25米为工程保护范围，保护范围内的土地使用权不变，但禁止从事爆破、打井、采石、取土、挖塘、设障、建窑、建房、违章垦植以及其他危及工程安全的活动。
第十三条 堤防管理及岁修，按受益面积分摊至各村（单位）立牌分段包干，凡包干地段内加高加固堤防，由包干村（单位）负责。
第十四条 为确保堤防安全，禁止在堤防背水坡脚线外20米，新开或挖深鱼塘。
第十五条 在堤防上确需设置涵缺，须报请圩（抖）区管理委员会并经所在乡（镇）水利管理部门批准，由圩（抖）区管理委员会与有关村（单位）签订防汛责任书，落实专人负责，确保安全渡讯。
第十六条 圩（抖）区水闸在启、闭运行时，必须设置和显示停航信号，任何船只必须无条件服从现场操作人员的指挥，不得抢档过闸。违者按有关规定处理，造成损失照价赔偿。
第十七条 圩（抖）区的工程设施，应定期进行维修保养，保持设施完好。
第十八条 为确保圩（抖）区的水面调蓄能力，任何单位和个人不准擅自围河养鱼和种植，不准设置阻水建筑物，凡需围簖养鱼，一律须经圩（抖）区管委会转报上级有关部门批准。
第十九条 任何单位和个人不得向水域倾倒废土、废渣、垃圾，排放污水和毒物。违者由圩（抖）区管委会提请有关部门予以处罚。
第二十条 对擅自毁堤取土、破坏水利设施者，由水行政主管部门按有关规定予以处罚；情节严重、触犯刑律者，依法追究刑事责任。
第二十一条 圩（抖）区管理人员应遵纪守法，对擅离岗位、玩忽职守、滥用职权者，由上级主管机关给予行政和经济处分；触犯刑律者没，依法追究刑事责任。
第五章 工程水费
第二十二条 根据《国务院关于进一步加强农田水利基本建设的通知》国发[1996]6号文件，有关完善水价制度，做好水费核定、计收和管理工作，确保工程设施正常运行的要求，向工程受益区内的工商企业等单位和农户收取工程水费。
第二十三条 工程水费收取标准，本着“保本自给，以丰补歉”的原则进行核定。工程水费成本包括人员工资、排涝电费、维修费、折旧费、大修理费、管理费用等。
第二十四条 收取工程水费的对象和计收办法。凡圩（抖）区内从事农业、渔业、蚕桑、水面捕捞和工商企业等，均应按章缴纳工程水费，工商企业按规模计收，其他产业均统一按受益折算面积计收。
第二十五条 涉及村管辖范围内的工程水费，可在土地承包金收交时向农户（单位）一并收取。乡（镇）财政代收。所有工程水费，均交乡（镇）水利农机管理站专户储存，并定期转拨圩（抖）区管理站。
第二十六条 圩（抖）区工程水费的使用，实行民主管理，每年收支的工程水费，由圩（抖）区管理站单独建立帐户，年终公布资金收支情况。
第六章 财务管理
第二十七条 强化财务管理，健全财务制度。圩（抖）区管理站应设会计和出纳，财会人员应做到帐目清楚、帐线分设和相符，每年编制年度财务预算计划和年终财务结算报告。
第二十八条 圩（抖）区固定资产属国家或乡（镇）村集体所有。圩（抖）区每年按标准收取的折旧、大修理费单独建帐，专款专用。
第七章 附则
第二十九条 本办法由市水利农机局负责解释。
第三十条 本办法自公布之日起执行。
修改后刑诉法第224条规定，检察院提出抗诉的案件或者第二审法院开庭审理的公诉案件，同级检察院都应当派员出席法庭，检察院查阅案件应当在一个月以内完成。修订后的《人民检察院刑事诉讼规则(试行)》第474条规定:“人民检察院在接到第二审人民法院决定开庭、查阅案卷通知后，可以查阅或者调阅案卷材料……在一个月以内无法完成的，可以商请人民法院延期审理。”笔者认为，修订后刑事诉讼规则的规定是根据立法精神，结合司法的现实需要作出的规定，也可以说弥补了修改后刑诉法的不足。在实践操作中，正确解读和把握二审案件中检察人员查阅案卷期限应注意以下三点:
一、正确理解关于阅卷期限的规定
修订后刑事诉讼规则对于二审检察人员查阅案卷期限，增加了“商请人民法院延期审理”的规定，这一补充规定并不违反修改后刑诉法的精神或者说超出了法律的规定，而是一种依据刑事诉讼程序和办案规律作出的当然解释。因为检察机关查阅案卷是建立在法院“决定开庭审理后”的背景下开展的，对一审来说是对未生效判决进行再审判，所以，检察机关查阅案卷仍属于“法庭审判过程中”。由于检察机关补充侦查相关事实和证据需要花费时间，如果不作出“延期审理”的规定，有可能影响审判顺利进行，进而损害当事人的合法权益，这与一审期间适用的办案基本规则并无不同。再者，如果修订后刑事诉讼规则不予补充规定，司法实践部门在无法完成查阅案卷时有可能造成各地法律适用的乱象，严重损害法律的权威和统一实施。
二、准确把握对“补充侦查”的扩大解释
根据修改后刑诉法第198条规定，延期审理只有三种情形，而检察机关建议延期审理的，是“发现提起公诉的案件需要补充侦查”。修订后刑事诉讼规则第455条规定了8种延期审理情形，其内容主要包括:需要补充侦查或者补充提供证据的;需要补充、追加或者变更起诉的;需要调取新的证据、重新鉴定或者勘验的;需要调查核实与定罪量刑有关的证据的，等等。这些规定都是围绕修改后刑诉法第198条第二项“需要补充侦查”的情形作出的扩大解释。扩大解释也叫扩张解释，是指根据立法精神，结合司法实践的现实需要，将法律条文的含义作扩大范围的解释，即法律条文的外延会发生变化，但这种扩大不能超出法律用语的可能文义范围。其解释之所以是合法的，主要是因为所解释的法律条文上的概念与被解释的事实上的概念之间具有法律性质的联系，当然，也不排除在某些情况下，通过扩张解释以补救立法不确切之弊。值得提醒的是，一切解释都应以维护公平正义为宗旨，增加司法机关的责任和义务、提高和保障当事人的合法权益。
三、严格控制延期审理的适用
建议延期审理，其目的是保障诉讼依法顺利进行，维护社会公平正义。但是这绝不能成为工作散漫、不讲原则、违背法律规定的“借口”。在司法实践中，需要注意以下三个问题:
建议法院延期审理，不允许超出修改后刑诉法及修订后刑事诉讼规则规定的情形，工作流程要经受得起社会的质疑和案件质量检查，不允许随意作扩大解释和理解，不允许损害当事人的合法权益，这是其一。
其二，根据修改后刑诉法第199条、修订后刑事诉讼规则第456条的规定，检察机关建议延期审理必须在一个月以内补充侦查完毕，建议延期审理的次数不得超过两次。
其三，加强对延期审理的审批把关。根据修订后刑事诉讼规则第461条“变更、追加、补充或者撤回起诉应当报经检察长或者检察委员会决定，并以书面方式在人民法院宣告判决前向人民法院提出”的规定，鉴于第二审开庭的特殊性，延期审理也应制作相应的审批文书，层报检察长或分管领导审批，并用书面方式在阅卷期限届满前通知法院，便于法院安排庭审时间。
(作者:湖南省人民检察院 李俊)
